RG 4546 AFIP – IIGG

En el día de la fecha fue publicada la RG 4546 de AFIP, la cual tiene vigencia desde hoy, aún cuando requiere de una ley del Congreso de la Nación que la ratifique.

En esta resolución AFIP, en cumplimiento de lo solicitado por el P.E.N. en el decreto del día de ayer Nº 561, incrementó en un 20% el mínimo no imponible y la deducción especial del impuesto a las ganancias para los trabajadores en relación de dependencia, jubilados y pensionados. Además se publican las tablas mensuales para efectuar las retenciones del impuesto, desde Septiembre hasta Diciembre 2019.

Los nuevos valores anuales son:

 

Ganancia No Imponible $103.018,79.- Art. 23) Inc. A)
Deducción Especial $494.490,17.- Art. 23) Inc. C)
Cargas de Familia Sin Modificaciones Art. 23) Inc. B)

Los empleadores, en su carácter de agentes de retención, a efectos de determinar el importe a retener sobre las remuneraciones que se abonen en los meses de Septiembre a Diciembre 2019 utilizarán las tablas que se detallan a continuación:

 

Concepto Septiembre 2019 Octubre 2019 Noviembre 2019 Diciembre 2019
Ganancia No Imponible $77.264,09.- $85.848,99.- $94.433,89.- $103.018,79.-
Cónyuge $60.025, 48.- $66.694,98.- $73.364,47.- $80.033,97.-
Hijo $30.271,07.- $33.634,53.- $36.997,98.- $40.361,43.-
Deducción Especial $370.867,63.- $412.075,14.- $453.282,65.- $494.490,17.-

Concluimos que sobre los haberes que sean pagados en el mes de Agosto 2019 no corresponderá aplicar este beneficio, salvo que se trate de pagos de liquidaciones finales, en cuyo caso sí se hará el cálculo del impuesto utilizando la tabla a valores anuales.

Las escalas del impuesto, al igual que las deducciones por cargas de familia, no han sufrido modificaciones.

Con respecto a las diferencias que se originen por aplicación de las nuevas tablas a favor de los empleados, se reintegrarán en 2 (dos) cuotas, iguales y consecutivas, en los meses de Septiembre y Octubre 2019 bajo el concepto “Beneficio Decreto 561/2019” Deducimos que si el beneficio impacta únicamente con una reducción del monto de la retención que habitualmente sufre el trabajador, no corresponderá hacer ningún cálculo particular ni exteriorización en el Recibo de Haberes.

 

 

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Bases Imponibles de la Seguridad Social Junio 2019

Fue publicado el valor de movilidad previsional que se aplicará desde Junio 2019 y que tendrá vigencia para el trimestre Junio, Julio y Agosto 2019: es del 10,74%. Por lo tanto, los nuevos montos mínimo y máximo imponibles publicados en el día de hoy por ANSES, y serán de valores $4009,94 y $130.321,52 respectivamente (Resolución 139/19 ANSES).

Recordamos que este índice también se aplicará para actualizar los valores mensuales correspondientes al régimen de trabajadores autónomos, los cuales aún no han sido publicados.

Proyecto de Ley de Blanqueo Laboral y Promoción del Empleo Registrado

El pasado 5 de Abril se presentó en el Senado de la Nación un proyecto de ley para la regularización de relaciones laborales y la promoción del empleo cuyas principales características son:

Regularización del Empleo

Aplica a relaciones laborales iniciadas con anterioridad a la vigencia de la ley, pudiendo rectificarse la fecha de ingreso como el salario real con los siguientes efectos:

  • Extinción de acción penal, liberación de infracciones, multas y sanciones de cualquier naturaleza;
  • Condonación de deuda de capital e intereses originada en aportes y contribuciones con destino a la seguridad social (Jubilaciones Ley 24241, PAMI Ley 19032, Obras Sociales Ley 23660, RNSS Ley 23661, FNE y Prestación de Desempleo Ley 24013, RENATRE Ley 25191, Régimen de AAFF Ley 24714, Sistema Integrado de Prestaciones de Desempleo para trabajadores de la Construcción Ley 25371)
  • Los trabajadores incluidos en la regularización podrán computar hasta 60 meses con aportes (o menor cantidad, si fuera menor la cantidad de tiempo que se regularice) que se considerarán sobre un monto mensual equivalente al promedio del salario básico inicial del CCT aplicable a la RL a efectos de cumplir con los años requeridos por la Ley 24241 para la PBU o para la prestación por desempleo de los trabajadores comprendidos en el régimen de la construcción o en el régimen agrario.

Plazos para la regularización:

  • 365 días desde la entrada en vigencia de la reglamentación de la ley;
  • 30 días si el trabajador intimara fehacientemente al empleador;

Decaimiento:

En caso de constatarse la existencia de RL vigentes no declaradas o irregularmente declaradas luego del plan de acogimiento al plan, se producirá el decaimiento del mismo.

Beneficios:

Los empleadores que adhieran al proceso de regularización gozarán por los trabajadores incluidos y por el plazo de dos años de la exención de contribuciones con destino al SIPA (calculadas sobre el monto regularizado)

Promoción del Empleo

Las nuevas relaciones laborales que se inicien durante los 365 días siguientes a la reglamentación de la ley gozarán durante dos años de la exención en las contribuciones destinadas al SIPA.

Registración Laboral / Adecuación

Se entenderá que una relación laboral está registrada cuando ha sido inscripta en el Libro Art. 52 LCT y en los sistemas simplificados de AFIP, por lo tanto, aquellas relaciones laborales que no cumplen con ambos requisitos no se considerarán registradas.

Indemnización por Registración Incorrecta / Criterio Uniforme

Se propone sustituir la indemnización en caso de relaciones laborales no registradas o donde la fecha de ingreso / salario no corresponde a la realidad por una indemnización equivalente al 25% del SMVM vigente al momento del reconocimiento del registro por cada período mensual no registrado / incorrectamente registrado, debiendo además depositar una multa equivalente a dicha indemnización a organismos de la SS.

Si se tratara de un caso donde lo que se consigna incorrectamente en la documentación laboral es el salario, el trabajador afectado percibirá el %  de diferencia entre el salario efectivamente percibido y el registrado.

Certificado Art.80 LCT / Adecuación

Se propone que el empleador esté obligado a poner a disposición del trabajador en forma electrónica o digital las constancias del ingreso de aportes, y sólo si ANSES informa que el empleador no ha generado ni puesto a disposición dicha documentación corresponderá que el trabajador lo intime a efectuar el trámite en los próximos 30 días corridos.

 

 

ANSES actualizó límites para el cobro de AAFF y para los aportes de seguridad social

En el día de ayer ANSES publicó dos resoluciones a través de las cuales publica los montos mínimo y máximo aplicables para el pago de asignaciones familiares y para calcular las retenciones sobre sueldos.

Tal como informamos las bases imponibles de la seguridad social aumentarían en un 11,83% (Base Imponible Seguridad Social 03-2019) quedando fijados los nuevos valores a través de la R.74/2019 de la siguiente forma:

  • Tope máximo $117.682,47
  • Base mínima  $3621,04

Con respecto al derecho a percibir salario familiar ANSES publicó la R.75/2019 estableciendo lo siguiente:

  • Ingreso Grupo Familiar Mínimo $3621,04
  • Ingreso Grupo Familiar Máximo $107.658 (monto posteriormente rectificado)
  • Monto máximo que puede percibir uno de los integrantes del grupo familiar para tener derecho al cobro del salario $53.829 (si uno de ellos percibe un salario bruto mensual superior no percibirán la AAFF aún cuando entre ambos no totalicen el máximo)

 

Seguro de Vida Obligatorio – 03/2019

El valor mensual y por persona que se deposita en el F.931 SICOSS aumentará en Marzo 2019 a $14,09.- por aplicación del mecanismo de actualización publicado en la R. (SSN) 39766/2016. La suma asegurada quedará desde Marzo 2019 fijada en $68.750.- Recordamos que aún cuando se cumpla con los pagos en forma mensual es relevante solicitar a la empresa aseguradora la póliza vigente y así como depositar en el SICOSS el costo de renovación anual, el cual a la fecha no ha sufrido modificaciones:

  • $12 por año para nóminas de 1 a 25 empleados,
  • $17 por año para nóminas de 26 a 50 empleados,
  • $25 por año para nóminas superiores a 50 empleados.

Base Imponible Seguridad Social 03-2019

Fue publicado el índice de actualización que se aplicará desde Marzo 2019 y que tendrá vigencia para el trimestre Marzo, Abril y Mayo 2019 a través de la R. (SSS) 4/2019. El valor de la movilidad prevista en la Ley 24241 es de 11,83%. Los nuevos montos mínimo y máximo imponibles serán dados a conocer en los próximos días por ANSES, y serán de valores $3621,03 y $117.682,42 aproximadamente.

Régimen de Información de Sumas No Remunerativas – Adecuación de Plazos

AFIP publicó a través de la RG 4398/2019 que el plazo para cumplir con el régimen de información de los conceptos no remunerativos establecido en la RG 3279 será mensual y que la obligación deberá cumplirse hasta la fecha de vencimiento general establecida para la DJ determinativa del SICOSS F.931

La RG también aclara que si el empleador debiera rectificar el SICOSS, generando esto un nuevo monto de sumas no remunerativas en el SICOSS, también deberá rectificar la declaración informativa regulada por la RG 3279.

Cabe mencionar que la ejecución práctica del régimen de información dispuesto para las SNR ya está siendo implementado de la forma en que la nueva RG 4398 determina, con lo cual se trata de una adecuación de la normativa a la operación de las empresas cumplidoras.