Nuevos Valores del F.102 RT

AFIP dio a conocer a través de su sitio web los valores de aportes y contribuciones correspondientes al régimen de trabajadores auxiliares de casas particulares según las horas semanales trabajadas y según sea la edad de los  empleados activos o si se trata de jubilados.

Estos montos se aplicarán a partir del período devengado Enero 2020 y siguientes, es decir, desde el vencimiento que opera en Febrero 2020.  Los F.102/RT se pagarán por los siguientes valores:

Por cada Trabajador
Mayor 18 años 16 a 18 años Jubilado
Horas Trabajadas Por semana Importe a Pagar
Menos de 12 horas  $             310,31  $        280,49  $        225,82
Desde 12 horas y hasta 16 horas  $             530,18  $        470,55  $        373,63
Más de 16 horas  $          1.612,19  $      1515,22  $        570,97

Resulta de interés recordar que los valores con destino a la Seguridad Social y Obra Social (es decir, se exceptúa la ART) se actualizan en Enero de cada año según lo establecido por el Art. 2 de la RG 4180/E.

Registro Empleadores 2019 – CABA

Se encuentra habilitada la posibilidad de ingresar al Registro Empleadores On Line de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires con el fin de completar los datos correspondientes al ejercicio 2019, siendo la fecha límite para cumplir el día 31-03-2020. Recordamos que el Registro de Empleadores On Line fue creado en el año 2009, y que fue sufriendo modificaciones en cuanto a la modalidad de carga y a los datos requeridos, siendo desde sus inicios de carácter obligatorio para todo empleador que tenga trabajadores prestando servicios en la ciudad o bien con domicilio legal en la misma. Se lo crea principalmente con fines estadísticos.

La información que se brinda tiene como fin actualizar:

  • los datos del empleador,
  • las modalidades de contratación del personal,
  • la edad, sexo, lugar de residencia y nivel de instrucción de los trabajadores,
  • altas y bajas producidas en el año

Finalizada la carga de datos el sistema emite una constancia de cumplimiento que el empleador deberá conservar.

El incumplimiento de este trámite además de generar multas, puede ocasionar dificultades al momento de solicitar rúbricas de documentación laboral.

La eximición en SIPA del Decreto 14/2020

Tal como informamos cuando fue publicado el Decreto 14/2020, se trata de una suma eximida del pago de las contribuciones patronales con destino al SIPA para aquellos empleadores que cuentan con Certificado PYME.

Sin embargo, como los sistemas de la seguridad social destinados al ingreso de las declaraciones juradas mensuales (SICOSS) aún no se encuentran adaptados para reflejar dicha excepción, AFIP está respondiendo ante las consultas realizadas que el mismo sea liquidado y declarado como suma de carácter remunerativa y quedar al aguardo de los pasos a seguir para rectificar y gozar del beneficio.

Aumento Salarial para Trabajadores del Sector Privado #Decreto14/2020

Fue publicado en el BO del 04/01/2020 el Decreto 14/2020 que dispone un incremento salarial para todos los empleados en relación de dependencia del sector privado de $4000.-, el cual se liquidará de la siguiente forma,

  • $3000.- desde Enero 2020
  • $1000.- se adicionarán desde Febrero 2020

Por lo tanto no se trata de una suma de pago único, ni de una bonificación especial pagadera en dos cuotas, sino de un efectivo aumento del salario porque los $4000.- quedan incorporados al haber mensual. A los empleados con dedicación de jornada parcial se les liquidará proporcional a las horas efectivamente trabajadas en el mes.

El Artículo 2 del Decreto publicado indica que este aumento deberá ser absorbido en futuras negociaciones paritarias, que no generará adicionales establecidos por el CCT o por el contrato de trabajo individual (Ejemplo, Antigüedad, Presentismo) y que se expondrá en el Recibo de Haberes como “Incremento Solidario”

Si bien se trata de un incremento que no genera adicionales, por ser un incremento salarial se debería considerar en caso de liquidación de vacaciones, aguinaldos proporcionales e indemnizaciones ya que reúne todas las condiciones necesarias para ser considerado remuneración.

Con respecto al tratamiento que se le dará a este aumento en relación a las cargas sociales, el Artículo 3 del Decreto establece que las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas que cuenten con el certificado MiPyME quedarán eximidas de pagar las contribuciones con destino al SIPA por el lapso de 3 meses o por un período menor en caso que se produzca la absorción del mismo en paritarias. En caso que la empresa no cuente con el certificado mencionado, tendrá un plazo de 60 días para obtenerlo desde la vigencia del presente decreto. También las entidades sin fines de lucro gozarán de esta eximición.

Por lo tanto, el aumento tributará al régimen nacional de obras sociales, a la LRT y devengará aportes con destino a la seguridad social.

No están incluidos en este aumento los empleados públicos, ni los regulados por la ley de trabajo agrario ni auxiliares de casas particulares (se estima que tendrán sus propios beneficios)

Destacamos la importancia que tiene para las empresas contar con los certificados vigentes de MiPyME, como consecuencia de este Decreto y de lo ya informado precedentemente en función de la Ley 27541 y del Decreto 99/2019, porque esto les permitirá:

– evitar el devengamiento de contribuciones patronales sobre el aumento de $4000.- durante 3 meses,

– encuadrar como empleador que contribuye con una alícuota al SIPA del 18% en caso de ser empresa de comercio / servicios.

Concluimos aclarando que la compensación de estos aumentos sólo será posible a futuro, es decir, sobre paritarias que se firmen desde la fecha de vigencia del presente Decreto en adelante, no estando contemplada la posibilidad de absorber con aumentos ya pautados próximos a liquidarse.

Las noticias del 30-12-2019 #Ganancias #SeguridadSocial

El último día con actividades “normales” del año nos esperó con dos novedades importantes para el área laboral.

Por un lado AFIP publicó en su sitio web las tablas de deducciones y escalas aplicables al cálculo de las retenciones del impuesto a las ganancias año 2020, actualizadas por RIPTE con base Enero 2019.

Además tomamos conocimiento del Decreto 99/2019 publicado en el BO el día 28/12 que reglamenta la Ley 27541. Los aspectos más relevantes en materia de seguridad social son:

  • Las medidas dispuestas por la ley rigen desde el período devengado Diciembre 2019, por lo cual será necesario que AFIP adapte el sistema “SICOSS” para su efectiva aplicación y esté disponible la nueva versión,
  • Para la determinación de la condición de empresa mediana tramo 2, que presta servicios o que realiza actividades comerciales (Art. 19 Ley 27541) se deberán considerar los topes publicados por la Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa en el Anexo IV de la R. Nº 220 del 12/4/2019 ($481.570.000 para servicios y $1.700.590.000 para comercio),
  • Si los topes de ventas mencionados en el punto anterior no son superados, los empleadores quedarán encuadrados en el inciso b) del Art. 19 de la Ley 27541, condición que deberán acreditar con el certificado emitido por la Secretaría de la Pequeña y Mediana Empresa y los Emprendedores del Ministerio de Desarrollo Productivo.
  • Las alícuotas diferenciales reguladas en función de la actividad del trabajador se aplicarán sobre la base imponible sin considerar las detracciones (Ejemplo: Construcción, Transportistas, Sanidad y Actividad Primaria entre otros)
  • Las detracciones que se deban aplicar proporcionalmente en función de días trabajados, se liquidarán con una base de 30 días. Si la proporción fuera por jornadas de dedicación parcial el monto de la detracción no podrá ser superior a las 2/3 partes del importe.
  • Nuestra interpretación del Art. 4 del Decreto bajo análisis es que la detracción de $10.000 dispuesta por Art. 23 de la ley para empleadores con 25 empleados o menos se practicará una vez agotada la detracción de $7003,68 o de $17.509,20 (según corresponda por el tipo de empleador) sin que pueda trasladarse el excedente a meses siguientes. Conviene en este punto tener presente que la base imponible no podrá ser inferior al mínimo establecido por el Art. 9 Ley 24241, que desde 01-12-2019 es de $4893,25.- Como se trata de una modificación al aplicativo que aún AFIP no tiene operativa on line lo podremos confirmar en los próximos días o bien en caso que el organismo publique una RG aclaratoria sobre este tema.

 

Ley 27541

La situación referida al régimen de la seguridad social con la Ley Nº 27541 publicada en el día de la fecha, que deroga el decreto 814 y el Art.173 de la Ley de Reforma Tributaria, queda así:

Los empleadores se dividen en dos grupos, y de ello dependerá cuál es el porcentaje de contribuciones que les corresponda aplicar al confeccionar el SICOSS, según el siguiente detalle:

20,40% Empleadores dedicados a Comercio o a Servicios, cuyas ventas totales superen el límite dispuesto para ser PYME, categoría Mediana, tramo 2 [1]
18,00% Los restantes empleadores, sea por su actividad o por su nivel de facturación.

Si bien aún no se han publicado, los % con destino a los distintos subsistemas (AAFF, Ley 19032, FNE) conservarán igual proporción.

Las detracción (o mínimo no imponible) que se aplica sobre los haberes a efectos del cálculo de las contribuciones se mantiene pero a sus valores 2019, es decir, queda sin efecto la actualización por IPC y no hay cambios en cuanto a los principios consistentes en proporcionar dichas detracciones cuando sean empleados de tiempo parcial o en aumentarlas por el devengamiento del SAC. La novedad sobre este tema es la detracción de hasta $10.000 por base imponible para empresas con nóminas de 25 trabajadores o menos, sin establecer la ley condiciones sobre actividad o facturación, ni sobre los sueldos máximos de la nómina o su sumatoria. Por lo tanto la situación quedaría así:

$7003,68.- Detracción General
$10.000.- Detracción para nóminas de hasta 25 empleados
$17509,20.- Detracción para ciertas actividades (Salud, Textil, algunas primarias)

En cuanto al cómputo del pago de cargas sociales como Crédito Fiscal de IVA, en el Anexo I de la ley se publican los % según la provincia y zona, manteniéndose que CABA y GBA no tienen este beneficio.

[1] Los valores vigentes son $607.210.000.- para Servicios y $2.146.810.000 para Comercio