Se admite la deducción del “Impuesto País” en Ganancias Relación de Dependencia

Informamos que por disposición de la RG 4885/2020 se admitirá como deducción en el régimen de retención de ganancias de trabajadores en relación de dependencia el importe percibido por la compra de moneda extranjera para atesoramiento o por compras con tarjeta de crédito y de débito, también en moneda extranjera. 

Dichos importes se podrán consultar a través del Servicio “Mis Retenciones” seleccionando la opción 217 “Percepción” y luego se informará en el SIRADIG.

Aún el SIRADIG no está modificado para su inclusión, informaremos cuando así ocurra. 

Programa ATP y Repro II – Diciembre 2020

Habilitación de los Programas ATP y REPRO II  Diciembre 2020

AFIP publicó la RG 4881/2020 a través de la cual determinó que la fecha para la adhesión a los mencionados programas de beneficios es desde el 17/12 al 23/12 (ambas inclusive), lo cual como en ocasiones anteriores se hará mediante el servicio web de AFIP “Programa de Asistencia de Emergencia al Trabajo y la Producción – ATP”

Mediante la Decisión Administrativa 2181/2020 quedaron establecidos los criterios que desarrollaremos a continuación:

  • Los empleadores incluidos en el listado de actividades críticas tendrán acceso al Salario Complementario, en tanto la variación de la facturación interanual sea negativa,
  • Los empleadores del sector salud tendrán acceso al Salario Complementario en tanto la variación de la facturación interanual sea negativa o de hasta el 35%,
  • El período de facturación que se compara es Noviembre 2019 con Noviembre 2020,
  • El Salario Complementario no podrá superar el 50% del salario neto del trabajador, estimado como el 0.83 de la remuneración bruta declarada en el SICOSS 11-2020
  • Se otorgará como SC mínimo el equivalente a un SMVM, es decir, $18900.- y como máximo el 1.3 de dicho valor, es decir, $24570.-
  • Las empresas de actividades no críticas tendrán acceso a créditos a tasa subsidiada bajo las mismas condiciones de las establecidas en el programa de Noviembre 2020 en cuanto a tasas, plazo de gracia y requisitos para acceder.
  • Con respecto al REPRO II, reiteramos que quienes lo hubieran obtenido en Noviembre 2020, gozarán del mismo por dos meses, es decir, no deberán volver a solicitarlo por el período devengado Diciembre 2020.
  • Se aclara que los solicitantes que no accedieron al REPRO II por los salarios devengados en Noviembre 2020 podrán reiterar el pedido para Diciembre 2020.
  • Se mantiene el criterio de permitir acceso al REPRO II a los empleadores de actividades no críticas con facturación interanual negativa.
  • El MTESS deberá informar a AFIP la nómina de los beneficiarios del REPRO II Noviembre 2020 para que AFIP asigne automáticamente la postergación del pago del pago de las contribuciones patronales SIPA por el período devengado Diciembre 2020.
  • El monto mensual del REPRO II por trabajador se mantiene en $9000, a depositarse en la CBU de cada cuenta salarial.
  • En relación al tratamiento de las contribuciones patronales SIPA los empleadores que realizan actividades críticas en tanto reúnan los requisitos para acceder al salario complementario, serán beneficiados con una reducción del 95%. En el caso de actividades no críticas, gozarán de la postergación para el pago de 60 días, en tanto reúnan las condiciones para acceder al préstamo a tasa subsidiada al 27% TNA.

Parámetros para acceder al beneficio Programa REPRO II Noviembre 2020

El Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social publicó su R. 1066/2020 mediante la cual se fijan los criterios para acceder al beneficio, los cuales detallamos a continuación:

  • Empleadores con menos de 800 trabajadores
Variación porcentual interanual de la facturaciónMenor al 10%
Variación porcentual interanual del IVA ComprasMenor al 10%
Endeudamiento en 2020 (pasivo total / patrimonio neto)Mayor a 0,6
Liquidez Corriente en 2020 (activo cte / pasivo cte)Menor a 1,6
Variación porcentual interanual del consumo de energíaMenor a 0%
Variación porcentual interanual del costo laboral total y la facturaciónMayor a 0%
Variación porcentual interanual de importacionesMenor a -20%
  • Empleadores con 800 trabajadores o más
Variación porcentual interanual de la facturaciónMenor al 5%
Variación porcentual interanual del IVA ComprasMenor al 5%
Endeudamiento en 2020 (pasivo total / patrimonio neto)Mayor a 0,6
Liquidez Corriente en 2020 (activo cte / pasivo cte)Menor a 1,6
Variación porcentual interanual del consumo de energíaMenor a 0%
Variación porcentual interanual del costo laboral total y la facturaciónMayor a 0%
Variación porcentual interanual de importacionesMenor a -30%

Los empleadores accederán al beneficio cuando acrediten el cumplimiento de al menos cuatro parámetros, siendo condición excluyente que uno de esos parámetros sea la variación interanual de la facturación.

Acuerdo Salarial Diciembre 2020 – Auxiliares de Casas Particulares

Fue oficializado el aumento salarial para los trabajadores de casas particulares a través de la Resolución Nº 3 de la CNTCP, que dispone un incremento del 30% total que se aplicará en forma no acumulativa de la siguiente forma:

  • 10% desde Diciembre 2020 (con impacto en el 2º SAC)
  • 8% desde Febrero 2021
  • 10% desde Abril 2021

Anexamos los sueldos mensuales aprobados para cada tramo y además cumplimos en recordar que por Resolución Conjunta 1/2019 la contribución mensual con destino a la ART será del 2.93% del salario de la Quinta Categoría, aplicándose un coeficiente del 40.50% para trabajadores de menos de 12hs y del 64.80% para los de 12hs a 16hs.

1Supervisor/aCoordinación y Control de tareas realizadas por dos o más personas $        192,00 $   24.000,50 $        210,50 $   26.734,00
2Personal para tareas específicasCocineros contratados exclusivamente para dicha labor y toda otra actividad que requiera de cierta idoneidad para realizarla. $        181,50 $   22.298,00 $        199,50 $   24.821,00
3CaserosTareas relacionadas con el cuidado y la preservación de una vivienda donde habita en ocasión del contrato de trabajo.    $        171,50 $   21.755,00
4Asistencia y Cuidado de PersonasCuidado no terapeútico de niños, personas enfermas, adultos mayores.  $        171,50 $   21.755,00 $        192,00 $   24.243,50
5Personal para tareas GeneralesTareas de limpieza, planchado, mantenimiento, elaboración de comidas y tareas generales típicas del hogar.  $        159,00 $   19.564,50 $        171,50 $   21.755,00

Hacemos propicia la oportunidad también para informar que desde el 14/12 los trabajadores de casas particulares tienen la posibilidad de hacer uso del transporte público en la zona AMBA, en tanto sea para ir a cumplir con sus tareas y obteniendo a tal fin el certificado único habilitante de circulación, COVID 19.

Novedades en el ámbito laboral de los días 30/11/2020 y 01/12/2020

Compensación No Remunerativa Trabajadores en Grupo De Riesgo

Recordamos que el Decreto 792/2020 estableció en el Art. 24 que los empleadores que en su nómina tenían trabajadores dispensados del deber de asistencia a su lugar de trabajo durante la vigencia del ASPO (Aislamiento Social Preventivo y Obligatorio) detallados por la Resolución 207/2020 podían liquidar desde Noviembre dichos haberes como sumas no remunerativas, equivalentes al sueldo neto habitual, efectuando únicamente Aportes y Contribuciones con destino a las Obras Sociales y al INSSJP Ley 19032.

AFIP incorporó la situación de revista 50 en el SICOSS para incorporarlos. El Decreto 956 publicado el pasado 30/11/2020 mantiene este beneficio en su Art. 23 y destacamos que en los considerandos del mencionado decreto se ratifica la vigencia tanto para las personas que habiten en lugares regidos por ASPO como por DISPO lo dispuesto por la Resolución 207/2020 y su prorroga 296/2020.

Por lo tanto la liquidación de la compensación no remunerativa para estos trabajadores estará correcta sea que dichos trabajadores residan en zona DISPO o en zona ASPO.

Se Prorroga la doble indemnización

Se amplía hasta el día 25/01/2021 la emergencia ocupacional declarada por Decreto 34/2019 y prorrogada por Decreto 528/2020, por lo cual todo trabajador despedido sin justa causa tendrá derecho a percibir doble indemnización, derecho que abarca todos los conceptos originados con motivo de la extinción del contrato. Este Decreto, Nº 961/2020, no aplica a contrataciones celebradas con posterioridad a la entrada en vigencia del Decreto 34/2019 (13/12/2020)

Empresas de Salud – Contribuciones SIPA

Con el fin de mantener la reducción del 95% de las contribuciones SIPA para todos los empleadores del rubro Salud hasta el 31/12/2020 se publicó del Decreto 953/2020. Recordemos que esta medida inició con el dictado del Decreto 300/2020 y fue prorrogado sucesivamente ante la emergencia sanitaria COVID 19.

REPRO II – Incompatibilidades para acceder al Beneficio

La Secretaría de Trabajo publicó en el día de hoy, 01/12/2020, la Resolución 1565/2020 en la cual determina que los empleadores que perciban el beneficio denominado REPRO II no podrán realizar las siguientes acciones mientras dure la percepción del beneficio y hasta 12 meses posteriores al mes de su finalización:

  • Distribución de utilidad
  • Recompra directa o indirecta de sus acciones
  • Adquisición de títulos valores en pesos para su posterior e inmediata venta en moneda extranjera, o para su transferencia en custodia al exterior
  • Realizar erogaciones de ninguna especie a sujetos relacionados con el beneficiario cuya residencia, radicación o domicilio se encuentre en una jurisdicción no cooperante o de baja / nula tributación.

Tampoco podrán acceder al REPRO II quienes hayan realizado despidos prohibidos por el Decreto 329/2020 y sus respectivas prórrogas.

La nómina de empleadores alcanzados por el Programa REPRO II será publicada en el sitio www.datos.gob.ar donde se dará a conocer el CUIT, la razón social y la cantidad de empleados cubiertos por el programa.

Trabajadores Auxiliares de Casas Particulares

Si bien aún está pendiente de homologación, les informamos que se acordaron nuevos salarios para los trabajadores auxiliares de casa particulares, con un incremento del 28% a efectivizarse en 3 tramos:

  • 10% de aumento desde Diciembre 2020
  • 8% de aumento desde Febrero 2021
  • 10% de aumento desde Abril 2021

Los nuevos valores del F.102 RT destinado al pago de aportes y contribuciones del régimen aún no fueron publicados, esperándose un ajuste en la alícuota de la ART que actualiza en función de los salarios y que es de pago anticipado. Los valores destinados a la seguridad social sufrirán la actualización anual desde el período devengado Enero 2021 (RG AFIP 4180)

Extensión del Programa ATP Noviembre 2020

Salario Complementario

Se establece que para el mes de Noviembre 2020 las actividades identificadas como “Críticas” y las guarderías y jardines maternales reciban el beneficio del Salario Complementario, en tanto verifiquen facturación interanual negativa (Octubre 2019 / Octubre 2020)

Para los casos donde se verifique una variación de la facturación interanual negativa, el salario complementario se calculará de la siguiente forma:

  • 83% de la remuneración bruta exteriorizada en el SICOSS Octubre 2020 para obtener el salario neto,
  • El salario complementario será el equivalente al 50% del salario neto determinado según lo descripto en el punto anterior,
  • No podrá ser inferior a 1 SMVM ni superior a 1.5 SMVM

En el caso de empresas del rubro salud, van a mantener el beneficio del Salario Complementario aquellas empresas que tengan una variación de la facturación interanual negativa y/o positiva de hasta el 35%, cualquiera sea la cantidad de empleados en nómina.

Contribuciones SIPA

Los criterios en materia de contribuciones SIPA para Noviembre 2020 son los siguientes:

  • Las empresas que desarrollan actividades “Críticas” recibirán el beneficio de la reducción del 95%
  • Las empresas que desarrollan actividades No Críticas gozarán de la postergación por 60 días para el pago, siempre que hayan recibido acceso a un crédito subsidiado a tasa del 27% TNA
  • En el caso de empleadores del sector salud la recomendación es que si reúnen los requisitos para acceder al Salario Complementario, también se les otorgue el beneficio de la postergación por 60 días para cumplir con el pago de las contribuciones SIPA + la reducción del 95% si la facturación anual es negativa.

Créditos a Tasa Subsidiada

Su otorgamiento se regulará conforme a los siguientes puntos:

  • Tendrán acceso al crédito las empresas con actividades críticas y con menos de 800 trabajadores, que verifiquen un variación interanual de la facturación igual a cero o positiva de hasta el 35%;
  • Tendrán acceso al crédito las empresas, cualquiera sea la cantidad de empleados que tengan, con actividades no críticas y con variación de la facturación interanual nominal negativa;
  • Tendrán acceso al crédito las empresas con menos de 800 trabajadores, actividad no crítica y variación interanual de su facturación igual a cero o positiva de hasta el 35%

El monto del crédito subsidiado será del 120% del SMVM por cada trabajador integrante de la nómina al 31-10-2020 no pudiendo superar el salario neto.

Las tasas de interés aplicables son 27% TNA en caso de variación de la facturación interanual negativa, y 33% TNA si fuera igual a cero o de hasta el 35%.

El plazo de gracia, se mantiene en 3 meses al igual que en DA anteriores, computados a partir de la primera acreditación.

Los créditos subsidiados deberán ser solicitados a las entidades financieras dentro de un plazo máximo e improrrogable de 30 días corridos desde que el BCRA comunique a las entidades financieras que el préstamo se encuentra aprobado.

REPRO II

Considerando que coexisten el Programa REPRO II y el Programa ATP, las reglas aplicables para su obtención son las que se enumeran a continuación:

  • Los solicitantes podrán optar entre el crédito a tasa subsidiada o el REPRO II con respecto a los salarios Noviembre 2020;
  • Si se opta por el REPRO II y el mismo no es otorgado, las empresas ya no podrán optar por el acceso al crédito de tasa subsidiada para Noviembre 2020;
  • Los empleadores que accedan al REPRO II en Noviembre 2020, no podrán inscribirse en el Programa ATP Diciembre 2020;
  • La opción por el REPRO II se realizará a través del sitio web de AFIP, en el servicio “Programa de Asistencia al Trabajo y la Producción – ATP”

Plazos

Por gacetilla de prensa AFIP informa el plazo para solicitar el beneficio del Programa ATP ó REPRO II será desde hoy, 20/11 hasta el 26/11, encontrándose ya habilitado el servicio para proceder.

Creación del Programa #REPRO II – Resolución (MTESS) 938/2020

El Ministerio de Trabajo crea el Programa REPRO II, el cual consistirá en una suma de dinero que se abonará a los trabajadores, a cuenta de sus remuneraciones, según las siguientes condiciones:

  • Suma del Beneficio: $9000.- por mes como máximo, o igual a la remuneración neta del trabajador si la misma fuera menor a dicho monto (83% del bruto total informado en el SICOSS)
  • Extensión: Dos meses,
  • Acceso: Para acceder al beneficio los empleadores presentarán la información requerida mediante el Programa ATP (servicio AFIP) incorporando lo siguiente: 1) Balance Ejercicio 2019, certificado por el CPCE, pudiendo ser certificación digital u hológrafa, 2) Planilla electrónica que las empresas deberán completar con indicadores económicos, patrimoniales y financieros y 3) Certificación contable de la veracidad de los datos contenidos en la planilla descripta en el punto 2)

En el caso de empleadores no sujetos a la presentación de Balance 2019, tales como asociaciones civiles, este requisito no será exigido.

  • Criterios de Selección y de Preselección à la actividad principal del empleador deberá encuadrar como “no crítica” y registrar una variación interanual negativa de la facturación en el mes de referencia.

Además el Comité de Evaluación y Monitoreo del Programa Repro II definirá los parámetros para la revisión de los indicadores económicos, financieros y patrimoniales calculados en los últimos 3 meses desde la fecha de inscripción y para los mismos 3 meses del año anterior, emitiendo un dictamen fundado. Los indicadores son:

  1. Variación Interanual de la facturación
  2. Variación Interanual del IVA Compras
  3. Endeudamiento 2020 (Pasivo Total / Patrimonio Neto)
  4. Liquidez Corriente 2020 (Activo Corriente / Pasivo Corriente)
  5. Variación porcentual interanual de energía eléctrica y gasífera
  6. Variación porcentual interanual de la relación entre costo laboral total y la facturación
  7. Variación porcentual interanual de las importaciones
  • El Ministerio de Trabajo notificará al empleador las novedades referidas a la incorporación en el programa REPRO II utilizando la ventanilla del Domicilio Fiscal Electrónico.
  • Es un beneficio incompatible con el Salario Complementario ATP, el Crédito a tasa subsidiada del ATP, Programa de Inserción Laboral (que alcanza a beneficiarios y no a empresas) y con el REPRO establecido por Resolución Nº 25/2018 (Secretaría de Trabajo)
  • La liquidación del REPRO II será hecha por ANSES, directamente a la CBU de cada trabajador.
  • En el período del otorgamiento de este beneficio se realizará una verificación periódica de la nómina de personal, y en caso que se verifiquen desvinculaciones los trabajadores dejarán de percibir el REPRO II ya que las empresas que realicen despidos y suspensiones por Art. 223 Bis LCT serán excluidas.

SICOSS y ATP Octubre 2020 – Reglamentación de AFIP

Se dió a conocer en el día de hoy la RG 4854 que reglamenta los beneficios del Programa ATP vinculados a la reducción y postergación de las Contribuciones SIPA y además establece una prórroga en el vencimiento general de la presentación y pago del SICOSS devengado Octubre 2020.

Caracterización en Sistema Registral

Los empleadores beneficiados con la prórroga para el pago de las contribuciones SIPA se encuentran caracterizados en SR bajo el código 460, en tanto que los beneficiados con el acceso a créditos a tasa subsidiada tienen el código 474 o 475 (según la TNA) Si se trata de empleadores que accedieron al beneficio de la reducción del 95% en las contribuciones SIPA, el código de caracterización en SR es el 461.

Fechas de Vencimiento SICOSS

Con respecto al Vencimiento General para la presentación y pago del SICOSS, las nuevas fechas son:- CUIT 0, 1, 2 y 3 = 12 de Noviembre- CUIT 4, 5, y 6 = 13 de Noviembre- CUIT 7, 8 y 9 = 16 de Noviembre


Créditos a Tasa Subsidiada

Mediante la publicación de la RG 4853, también publicada hoy, quedan establecidas las siguientes pautas generales para la tramitación de los préstamos a tasa subsidiada:- En el caso de empleadores que no tengan trabajadores en situación de pluriempleo, podrán presentar la solicitud desde hoy y hasta el 19-11- Si tuvieran casos de pluriempleo, desde el 14-11 y hasta el 19-11 también, Una vez formalizada la solicitud el BCRA pondrá a disposición la nómina de beneficiarios y el monto máximo a ser otorgado por cada uno (Recordamos que los depósitos se hacen en la CBU de cada trabajador)

Recomendaciones del Comité de Seguimiento y Monitoreo del Programa ATP – DA 1954 / 2020

Se publica con fecha 29/10/2020 una nueva Decisión Administrativa donde quedan establecidos los siguientes criterios vinculados al Programa ATP para el período devengado Octubre 2020.

  1. Para aprobar la solicitud del Programa ATP OCTUBRE 2020 se hará una comparación entre la facturación Septiembre 2019 y Septiembre 2020.
  2. Salario Complementario: Sólo se aprobará el Salario Complementario cuando la facturación interanual resulte negativa, y cuando además se trate de actividades consideradas críticas y del sector salud. Si la variación de la facturación fuese del 0% al 35% el empleador podrá acceder a un crédito a tasa subsidiada. El mes de referencia para el cálculo del Salario Complementario será Septiembre 2020, y a efectos de determinar el valor del sueldo neto se aplicará el 83% al monto declarado en el SICOSS, detrayéndose las relaciones laborales extinguidas hasta el 27 de Octubre 2020 y los salarios superiores a $140.000.- brutos mensuales. El Salario Complementario resultará igual al 50% del salario neto determinado según el procedimiento previsto en el punto anterior y el resultado obtenido no podrá ser inferior a 1.25 SMVM ni superior a 2 SMVM para los trabajadores de las actividades críticas.
  1. Contribuciones Patronales SIPA: Las actividades consideradas críticas gozarán del beneficio del 95% de reducción, en tanto reúnan los requisitos para acceder al Salario Complementario.  Las actividades no críticas gozarán del beneficio de la postergación del pago por 60 días, en tanto sean beneficiarias del Crédito a Tasa Subsidiada, al 27%
  2. Préstamos a tasa subsidiada: Serán asignados conforme a las siguientes condiciones, Para Actividades Críticas – En tanto sean nóminas menores de 800 empleados y su facturación interanual sea igual a cero o positiva hasta el 35%. Para Actividades No Críticas – Sin importar el número de trabajadores, en tanto la facturación interanual sea negativa y en caso de nóminas menores a 800 personas, cuando la facturación interanual sea cero, o positiva de hasta el 35%. Para Sector Salud – A efectos de obtener el beneficio del crédito subsidiado, no se considerará el total de empleados, si la facturación interanual ha variado entre el cero y 35%. Monto del Préstamo – $20.000.- Por cada trabajador incluido en nómina al 30/9, monto que será depositado en la cuenta bancaria del trabajador, siguiendo las modalidades de meses anteriores, previa gestión del empleador ante el Banco seleccionado. Tasa de Interés – En el caso de variación negativa, la TNA será del 27% y si fuera variación de cero al 35%, la TNA será del 33%. Plazo de Gracia – 3 meses computados a partir de la primera acreditación.

Con respecto a los beneficios pendientes de percepción, en todos aquellos casos donde hubieran transcurrido 60 días desde la fecha de inscripción en el programa mensual de que se trate, sin que tales beneficios se hayan efectivizado, se aconseja dar por concluida la tramitación, salvo que se trate de casos donde hubiese reclamos pendientes de resolución.

AFIP Habilita el acceso al Servicio Programa ATP

Si bien AFIP no ha publicado una RG a tal efecto, sí ha dado a conocer por medio de su sitio web y de sus redes sociales que la adhesión al programa podrá efectuarse entre hoy, 29-10 y el 04-11